Şirketinizi kurdunuz, heyecanla ilk müşterilerinizi bekliyorsunuz. Ancak işler hemen başlamadı, belki de ilk ayınızda henüz kimseye fatura kesemediniz. Aklınızdaki o kritik soru şu: "Hiç satış yapmazsam (sıfır gelir), devlete yine de bir şey öder miyim?"
Cevap, maalesef, kocaman bir EVET. Yeni girişimcilerin en çok şaşırdığı "gizli maliyet" tam olarak budur. Şirketiniz faal olduğu sürece, "faaliyetim yoktu" demeniz devleti ilgilendirmez. Her ay düzenli olarak "boş" da olsa beyanname vermekle ve bazı sabit primleri ödemekle yükümlüsünüz.
Bu rehberde, `muhasebeci.org` olarak 2025 yılının güncel rakamlarıyla, sıfır satış yapan bir şirketin cebinden her ay çıkacak net rakamları listeliyoruz.
"Boş Beyanname" Nedir? Neden Para Ödüyoruz?
Devlet sizden her ay (veya 3 ayda bir) şu raporları ister: "Ne kadar KDV'li satış yaptın?", "Kime kira ödedin?", "Ne kadar kâr ettin?".
Siz hiç fatura kesmediğinizde, bu soruların cevabı "sıfır" olur. İşte mali müşavirinizin sizin adınıza devlete "Bu ayki faaliyetim SIFIR" şeklinde verdiği bu resmi raporlara "boş beyanname" denir.
Peki neden para ödüyoruz? Çünkü devlet, bu "sıfır" bilgisi içeren raporları (beyannameleri) sizden alırken, her biri için Damga Vergisi adı altında sabit bir ücret tahsil eder. Yani vergiyi kârdan değil, belgenin kendisinden alır.
En Büyük Sabit Gider: Bağ-Kur Primi (Gelire Bakmaz!)
Damga vergisinden bile önce bilmeniz gereken en büyük sabit gideriniz budur. Şirketiniz kurulduğu gün, SGK sisteminde Bağ-Kur (4B) sigortalılığınız otomatik olarak başlar. Bağ-Kur'un sizin faturanızla, gelirinizle veya kârınızla hiçbir ilgisi yoktur.
DİKKAT: 2025 Yılı Aylık Bağ-Kur Primi
2025 yılı için belirlenen asgari ücrete göre, şahıs şirketi sahibi veya LTD ortağının ödemesi gereken aylık Bağ-Kur primi:
- İndirimsiz Tutar: ~ 8.971 TL
- Düzenli Öderseniz (%5 İndirimli): ~ 7.671 TL
Hiç fatura kesmeseniz bile her ay bu 7.671 TL'yi (veya borcunuz varsa 8.971 TL'yi) ödemek zorundasınız. Bu, "sıfır gelir" senaryosundaki en ağır maliyet kalemidir. Bu yükümlülükten kurtulmanın yolları Bağ-Kur rehberimizde detaylıca anlatılmıştır.
Şahıs Şirketi İçin 2025 Boş Beyanname Maliyeti (Tablolu)
Şimdi damga vergilerine gelelim. Bir şahıs şirketinin (personeli yoksa ve basit bir home office ise) vermesi gereken boş beyannameler ve 2025 yılı güncel maliyetleri şöyledir:
| Beyanname Adı | Verilme Sıklığı | 2025 Boş Beyanname Damga Vergisi |
|---|---|---|
| KDV Beyannamesi Her ay verilir. Faaliyet olmasa bile "Boş" olarak verilir. | Her Ay (12 Kez) | ~ 665 TL |
| Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Genellikle 3 ayda bir verilir (Kira stopajı, personel yoksa). | 3 Ayda Bir (4 Kez) | ~ 665 TL |
| Geçici Vergi Beyannamesi 3 ayda bir kâr/zarar durumunu bildirir. Kâr yoksa sadece damga vergisi ödenir. | 3 Ayda Bir (4 Kez) | ~ 665 TL |
| Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi Yılda bir kez verilir. | Yılda Bir (1 Kez) | ~ 1.000 TL |
| Yıllık Toplam Boş Beyanname Damga Vergisi Yükü | ~ 14.300 TL |
Şahıs Şirketi Sıfır Gelir Özeti (Yıllık):
Eğer Genç Girişimci veya SSK'lı çalışan değilseniz, sıfır gelirle geçireceğiniz bir yılın size toplam maliyeti:
- Yıllık Bağ-Kur Primi: ~ 92.052 TL (7.671 TL x 12)
- Yıllık Damga Vergisi: ~ 14.300 TL
- Yıllık Muhasebe Ücreti: (~3.000 TL x 12) = 36.000 TL
Toplam Yıllık Sabit Gider (Sıfır Gelirle): ~ 142.352 TL
Limited Şirket İçin 2025 Boş Beyanname Maliyeti
Limited şirketin damga vergisi yükümlülükleri şahıs şirketine çok benzer. En büyük fark, Genç Girişimci Desteği'nden yararlanamaması ve muhasebe/dijitalleşme giderlerinin daha yüksek olmasıdır.
LTD Şirketi Sıfır Gelir Özeti (Yıllık):
- Yıllık Bağ-Kur Primi: ~ 92.052 TL (7.671 TL x 12)
- Yıllık Damga Vergisi: ~ 14.650 TL (Yıllık Kurumlar Vergisi DV ~1.350 TL olduğu için biraz daha yüksek)
- Yıllık Muhasebe Ücreti: (~6.000 TL x 12) = 72.000 TL (e-Defter ve Bilanço Esası)
- Yıllık Dijitalleşme Giderleri: ~ 7.500 TL (e-Defter saklama, kontör, program vb.)
Toplam Yıllık Sabit Gider (Sıfır Gelirle): ~ 186.202 TL
Bu Sabit Giderleri ve Cezaları Nasıl Önlersiniz? Tek yolu, beyanname takibinizi asla aksatmamaktır. emalimusavir.com'un profesyonel ekibi, siz işinize odaklanırken tüm bu beyanname süreçlerinizi sizin adınıza takip eder, "boş" bile olsa zamanında verir ve sizi binlerce liralık usulsüzlük cezalarından korur.
Diğer "Görünmez" Sabit Giderler
Bağ-Kur ve damga vergisi dışında, sıfır geliriniz olsa bile ödemeye devam edeceğiniz 2-3 kalem daha vardır:
1. Aylık Mali Müşavir Hizmet Bedeli
"Hiç fatura kesmedim, neden muhasebeciye para ödüyorum?" en sık duyduğumuz sorudur. Cevabı basit: Mali müşaviriniz, o "boş beyannameleri" hazırlamak, GİB sistemine girmek, imzalamak ve devlete göndermek için her ay mesai harcar. Bu hizmeti vermezse, siz ceza yersiniz. Bu nedenle, iş hacminizden bağımsız olarak aylık hizmet bedelini ödemeniz gerekir.
2. Yıllık Dijitalleşme Giderleri (Özellikle LTD)
Her yıl, e-defter beratlarının saklanması, e-fatura kontör paketlerinin yenilenmesi ve kullanılan muhasebe/entegratör programları için yıllık ücretler ödenir. Bu, iş yapsanız da yapmasanız da ödenmesi gereken sabit bir dijital altyapı maliyetidir.
3. Kira Stopajı (Eğer Kiracıysanız)
Eğer iş yeriniz (home office dahil) kiralıksa, sıfır geliriniz olsa bile ev sahibinize ödediğiniz kira üzerinden %20 stopajı devlete ödemekle yükümlüsünüz. (Eğer sanal ofis kullanıyorsanız veya mülk sahibi sizseniz stopaj olmaz).
Sonuç: Şirket Kurmak "Abonelik" Başlatmaktır
Gördüğünüz gibi, bir şirket kurmak, tek seferlik bir maliyet değil, aylık sabit giderleri olan bir "abonelik sistemi" başlatmaktır. En başta kuruluş maliyetlerini ödersiniz ve hemen ardından bu sabit giderler başlar.
İş planınızı yaparken, en kötü senaryoyu (ilk 3-6 ay sıfır gelir) düşünerek, bu sabit giderleri (özellikle Bağ-Kur!) karşılayacak bir bütçeniz olduğundan emin olmalısınız.
Bu maliyetleri en aza indirmenin ve risk almadan başlamanın yollarını mı arıyorsunuz?
Uzmanlarımızla Görüşün ve Teklif AlınBoş Beyanname ve Sabit Giderler Hakkında Sıkça Sorulan Sorular
Boş beyanname vermezsem ne olur?
Boş beyanname vermemek, yeni girişimcilerin yaptığı en maliyetli hatadır. Devlet, "faaliyetim yoktu" beyanınızı kabul etmez. Verilmesi gereken her bir beyanname (KDV, Muhtasar vb.) için Vergi Usul Kanunu'na göre 'Özel Usulsüzlük Cezası' kesilir. Bu cezalar, ödemeniz gereken damga vergisinden kat kat daha yüksektir. Bu nedenle, sıfır geliriniz olsa bile beyannamelerinizi mali müşaviriniz aracılığıyla zamanında "boş" olarak vermeniz şarttır.
Şirketimi 'dondurabilir' miyim?
Hayır, Türk Ticaret Kanunu'nda veya Vergi Usul Kanunu'nda 'şirket dondurma' diye bir kavram yoktur. Bir şirket ya 'faal'dir ya da 'kapalı'dır (veya LTD/A.Ş. için 'tasfiye halinde'). Şirketiniz faal olduğu sürece, fatura kesmeseniz bile bu makalede belirtilen tüm beyanname ve Bağ-Kur yükümlülükleriniz devam eder. Eğer hiç çalışmayacaksanız, maliyetleri durdurmanın tek yolu şahıs şirketini kapatmak veya LTD şirketi tasfiyeye sokmaktır.
Aylık Bağ-Kur yükünden kurtulmanın yolları nelerdir?
En büyük aylık sabit gider olan Bağ-Kur priminden kurtulmanın iki yasal yolu vardır: 1) Başka bir iş yerinde tam zamanlı SSK'lı (4A) olarak çalışmak. Bu durumda SSK'lılığınız öncelikli sayılır ve Bağ-Kur ödemezsiniz. 2) 'Genç Girişimci Desteği' şartlarını sağlamak (29 yaş altı, ilk şahıs şirketi). Bu destekle 1 yıl (12 ay) boyunca Bağ-Kur priminiz devlet tarafından karşılanır. Bunlar dışında emeklilik durumu da muafiyet sağlar.
Başka bir yerde SSK'lı (4A) çalışıyorsam Bağ-Kur öder miyim?
Hayır. Eğer başka bir iş yerinde tam zamanlı olarak SSK'lı (4A) çalışıyorsanız, şahıs şirketi veya LTD ortağı olsanız bile Bağ-Kur (4B) primi ödemek zorunda kalmazsınız. SSK'lı sigortalılık, Bağ-Kur'a göre önceliklidir. Bu durum, aylık sabit giderlerinizi yaklaşık 7.700 TL düşürerek en büyük maliyet avantajını sağlar.
