Neleri Gider Gösterebilirim? (2025 Güncel Şirket Masrafları Listesi)

Şirketinizi kurdunuz, KDV'nin ne olduğunu öğrendiniz ve hangi vergileri ödeyeceğinizi biliyorsunuz. Şimdi, ödeyeceğiniz vergiyi yasal olarak azaltmanın tek bir yolu var: Gider Göstermek.

Girişimcilikte "Ne kadar kazandığın" kadar "Ne kadar masraf gösterebildiğin" de önemlidir. Gösterdiğiniz her 100 TL'lik yasal masraf, yıl sonunda ödeyeceğiniz Gelir Vergisi'nden (kârınız üzerinden) yaklaşık 20 TL - 40 TL arasında tasarruf etmenizi sağlar. (Bu konunun detayları için "Gider Göstermek Ne İşe Yarar?" yazımıza bakın.)

Peki, bir şahıs şirketi veya LTD sahibi olarak neleri gider gösterebilirsiniz? Hangi fişi/faturayı saklamalısınız? İşte `muhasebeci.org` farkıyla, 2025 yılı için en güncel ve en çok sorulan şirket masrafları listesi.

Gider Göstermenin 2 Altın Kuralı

Bir harcamanın gider yazılabilmesi için iki temel şartı sağlaması gerekir:

İşle İlgili Olmalı: Yaptığınız harcama, şirketinize para kazandırmak veya ticari faaliyetinizi sürdürmek için gerekli olmalıdır. (Örn: Müşteriye gitmek için benzin almak.)
Belgelendirilmeli: Harcamanın mutlaka geçerli bir belgesi (Fatura, E-Arşiv Fatura, Yazar Kasa Fişi, Serbest Meslek Makbuzu) olmalıdır. Belgesi olmayan hiçbir harcama gider yazılamaz.

En Sık Gider Gösterilebilen Masraflar (2025 Listesi)

İşte her girişimcinin mutlaka bilmesi ve fatura toplaması gereken temel masraf kalemleri:

1. Home Office (Evden Çalışma) Giderleri

Freelancer veya danışman gibi evden çalışıyorsanız, evinizi adres göstermenin müthiş bir maliyet avantajı vardır. Evinizin tamamını değil, ama bir kısmını "ofis" saydırabilirsiniz.

Home Office'te İki Durum Var: Kiracı vs. Ev Sahibi

Eğer Kiracıysanız: Evinizin tamamı için ödediğiniz brüt kiranın %20'si kadar Stopajı gider gösterebilirsiniz. (Bunu Muhtasar Beyanname ile devlete ödersiniz). Ayrıca faturalarınızın bir kısmını da gider yazabilirsiniz.
Eğer Ev Sahibiyseniz: Kira gideriniz olmaz, ancak evinizin faturalarını (internet, elektrik, su, ısınma) ve site aidatını gider gösterebilirsiniz.

Peki bu faturaların ne kadarını gider yazabilirsiniz? Yaptığınız işe ve evin kullanım durumuna göre mali müşavirinizle bir oran belirlersiniz (Genellikle %25 ila %50 arası). Örneğin, 1.000 TL'lik elektrik faturasının 500 TL'sini gider olarak gösterebilirsiniz.

İnternet Faturası (Genellikle tamamı veya %50'si)
Elektrik, Su, Doğalgaz/Isınma Faturaları (Belirlenen oranda)
Site/Apartman Aidatı (Belirlenen oranda)

2. Araç ve Ulaşım Giderleri (Çok Önemli Farklar)

İşiniz için araç kullanıyorsanız (müşteri ziyareti, ürün teslimatı vb.), bu en büyük gider kalemlerinizden biri olabilir. Ancak burada aracın türü ve şirketin türü her şeyi değiştirir:

Araç Türüne Göre:

Ticari Araç (Kamyonet, Panelvan, Minibüs vb.): Eğer aracınız "ticari" (kapalı kasa van vb.) olarak kayıtlıysa, bu aracın yakıt, bakım, kasko, MTV, OGS gibi masraflarının %100'ünü gider olarak gösterebilirsiniz.
Binek Araç (Otomobil, SUV vb.): Eğer aracınız "binek" olarak kayıtlıysa, 2025 yılı itibarıyla "Gider Kısıtlaması" (70/30 Kuralı) devreye girer. Yani, aracınızla ilgili yaptığınız masrafların (benzin, bakım, sigorta, kiralama vb.) SADECE %70'ini gider olarak gösterebilirsiniz. Kalan %30 ise "Kanunen Kabul Edilmeyen Gider" (KKEG) sayılır.

Şirket Türüne Göre:

DİKKAT: Yukarıdaki kurallar, aracın şirketinizin aktifine kayıtlı (yani şirket üzerine alınmış) veya şirket adına kiralanmış olması durumunda geçerlidir. Eğer Limited Şirket ortağıysanız ve şahsi aracınızı şirket işinde kullanıyorsanız, bu harcamaların HİÇBİRİNİ (%0) gider gösteremezsiniz. Şahsi aracın masraflarını gider gösterme hakkı sadece şahıs şirketi sahiplerine tanınmıştır.

3. Yemek, Ağırlama ve Temsil Giderleri

Burası en çok kafa karıştıran "esnek" kurallardan biridir. Sanılanın aksine, tek başınıza yediğiniz yemekler de gider yazılabilir, ancak bunun şartları vardır:

İş Seyahati Giderleri: Şirketinizin bulunduğu yerin dışına (örn: başka bir şehre) müşteri toplantısı veya fuar için gittiğinizde, orada yediğiniz yemeklerin faturaları (işle ilgili ve makul olduğu sürece) gider yazılır. (2025 yılı için günlük yurt içi harcırah istisnası ~264 TL civarındadır, bu rakam iyi bir ölçüttür).
Temsil ve Ağırlama Giderleri: Bir müşterinizi veya potansiyel müşterinizi ağırladığınız iş yemekleri, bu günlük sınıra tabi değildir. 10.000 TL'lik bir iş yemeği faturası bile (işin hacmiyle orantılıysa) "Temsil ve Ağırlama" gideri olarak kabul edilebilir. Faturanın arkasına "X firması ile toplantı" notu düşmeniz ispat açısından kritiktir.
Personel Yemeği: Çalışanlarınıza verdiğiniz yemek kartı (Sodexo, Ticket vb.) bedelleri (belirlenen günlük istisna tutarına kadar) veya iş yerinde çıkan yemek masrafları gider yazılır.

4. Teknoloji, Yazılım ve Ofis Malzemeleri

İşinizi yapmak için kullandığınız tüm teknolojik araçlar giderdir.

Telefon, bilgisayar, tablet, yazıcı gibi teknolojik aletler. (KDV Hariç bedeli 2025 yılı için ~9.900 TL'nin (demirbaş/amortisman sınırı) altındaysa, alındığı ay doğrudan gider yazılır. Üzerindeyse, "Amortisman" yoluyla 3-5 yıla bölünerek gider yazılır.)
Adobe, Microsoft Office 365, Google Workspace, muhasebe programları gibi aylık/yıllık yazılım abonelikleri.
Web siteniz için ödediğiniz domain (alan adı) ve hosting ücretleri.
Ofisiniz (veya home office) için aldığınız kırtasiye malzemeleri, kahve, çay, temizlik ürünleri.

5. Pazarlama ve Satış Giderleri

Google Ads, Instagram, Facebook reklamları için aldığınız faturalar.
Web sitesi tasarımı, logo tasarımı, kartvizit basımı için aldığınız faturalar.
Fuar katılım bedelleri, stant masrafları.

6. Diğer Çeşitli Giderler

Mali Müşavirlik Ücreti: Mali müşavirinizin size her ay kestiği hizmet bedeli makbuzu/faturası.
Personel Giderleri: Eğer çalışanınız varsa, ödediğiniz brüt maaş, SGK işveren primi, yol parası.
Eğitim ve Danışmanlık: İşinizle ilgili aldığınız eğitimlerin, seminerlerin veya danışmanlık hizmetlerinin faturaları.
Kargo ve Nakliye: Müşterilerinize ürün/evrak gönderirken ödediğiniz kargo faturaları.

Dikkat! Bunları Gider Gösteremezsiniz (Sık Yapılan Hatalar)

Maliyenin "Bu işle ilgili değil, bu senin kişisel harcaman" dediği ve kabul etmediği (KKEG) masraflar vardır:

LTD Şirket ortağı olup, şahsi aracınızı kullanmak (Hiçbiri gider olmaz!)
Kişisel market alışverişiniz (peynir, zeytin, evinize aldığınız meyve vb.).
Kişisel kıyafetler (Takım elbise, gömlek, ayakkabı. Üzerinde logo olan bir önlük veya baret hariç).
Spor salonu üyeliği, tatil masrafları, hobilerinizle ilgili harcamalar.
Binek aracınızın masraflarının %30'luk kısmı.
Size veya eşinize ait şahsi aracınızın Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV).

🔗

Hangi Fişin Gider Olup Olmadığına Emin Değil misiniz? Hangi masrafın yasal olarak kabul edilip edilmediğini bilmek, vergi optimizasyonunun anahtarıdır. emalimusavir.com'a geçin, uzman ekibimiz tüm masraf belgelerinizi sizin adınıza işlesin ve yasal olarak mümkün olan en az vergiyi ödemenizi sağlasın.

Gider Değil, "Yatırım": Her Fiş Değerlidir

Gördüğünüz gibi, işle ilgili yaptığınız neredeyse her harcamanın bir karşılığı var. Aldığınız her yasal fatura, yıl sonunda ödeyeceğiniz vergiyi azaltan bir "indirim kuponu" gibidir.

Girişimcilikte en önemli alışkanlıklardan biri, "fiş toplamak" ve "fatura istemek"tir. Yaptığınız masrafın faturasını almazsanız, o parayı iki kez kaybetmiş olursunuz. Bu konunun tüm finansal etkisini "Gider Göstermek Ne İşe Yarar?" başlıklı makalemizde okuyabilirsiniz.

Masraflarınız Hakkında Soru Sorun

Şirket Giderleri Hakkında Sıkça Sorulan Sorular

Market (süpermarket) fişlerini gider yazabilir miyim?

Kısmen evet. Eğer bu fiş, ofisinizde (home office dahil) çay, kahve, şeker, su, temizlik malzemesi gibi personel veya müşteri tüketimi için alınan ürünleri içeriyorsa gider yazılabilir. Ancak kişisel ev alışverişiniz (peynir, zeytin, deterjan vb.) gider yazılamaz. Bu ayrımı yapmak ve fişin arkasına "ofis ihtiyacı" notu düşmek önemlidir.

Kıyafet (takım elbise, gömlek) masrafı gider olur mu?

Genellikle hayır. Maliye, takım elbise, gömlek, ayakkabı gibi "kişisel" olarak da kullanılabilecek kıyafetleri gider olarak kabul etmez. Gider yazılabilmesi için, o kıyafetin işe özel olması gerekir (Örn: üzerinde şirket logosu bulunan bir önlük, baret, iş güvenliği ayakkabısı, tulum vb.).

Home office kiramın tamamını gider gösterebilir miyim?

Hayır. Eğer evde kiracıysanız, kiranızın tamamını değil, sadece brüt kiranız üzerinden hesaplanan %20'lik 'Kira Stopajı'nı gider gösterebilirsiniz (Muhtasar beyanname ile ödersiniz). Eğer ev sahibi sizseniz, kira gideriniz olmaz ancak evinizin faturalarının (internet, elektrik, su, ısınma) bir kısmını (genellikle %25 - %50 arası) gider gösterebilirsiniz.

Tek başıma yediğim yemeğin fişi gider yazılır mı?

Bu duruma bağlıdır. Eğer yemek, işinizin yapıldığı yerin dışındaysa (örn. şehir dışı iş seyahati) ve makul bir tutardaysa (2025 için günlük ~264 TL gelir vergisi istisnası gibi) gider yazılabilir. Ancak, her gün iş yerinizin yanındaki restoranda yediğiniz öğle yemeği genellikle kabul edilmez. Bir müşteriyi ağırladığınız 'Temsil ve Ağırlama' giderleri ise bu kısıtlamaya tabi değildir ve (uçuk olmadığı sürece) gider yazılabilir.

Faturamı almazsam ne olur?

Çifte zarar edersiniz. 1) Ödediğiniz KDV'yi devletten geri alamazsınız (indiremezsiniz). 2) Harcadığınız tutarı kârınızdan düşemezsiniz, bu yüzden o harcama sanki 'kâr' etmişsiniz gibi vergiye tabi olur. Yani 1.000 TL'lik bir masrafın faturasını almazsanız, hem 200 TL KDV avantajını kaybedersiniz hem de yıl sonunda o 1.000 TL'nin gelir vergisini (örneğin %20 ise 200 TL daha) ödersiniz. Detaylar için "Gider Göstermek Ne İşe Yarar?" yazımıza bakın.